Яндекс.Метрика

Налоговые изменения в 2016 году

1. С 1 апреля 2016 года вступит в силу закон, который вводит ежемесячную отчетность в ПФР. Закон содержит поправки в Федеральный закон № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Согласно поправкам, работодатель ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, будет представлять в ПФР сведения о каждом работающем у него лице.

Работодатель будет представлять следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество. Сведения представляются обо всех лицах, на которых уплачиваются страховые взносы, и неважно, работают они по трудовому договору или по гражданско-правовому договору.

2. Ужесточается административная ответственность за непредставление и ненадлежащее представление статистических данных. Сейчас штраф не превышает 5 тысяч рублей.

Теперь штраф составит от 10 тысяч до 20 тысяч рублей для должностных лиц и от 20 тысяч до 70 тысяч рублей для юридических лиц. Повторное совершение такого нарушения повлечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 50 тысяч рублей. Юридические лица заплатят штраф в размере от 100 до 150 тысяч рублей.

3. Скорректированы некоторые вопросы формирования базы по налогу на прибыль при совершении операций с драгметаллами и камнями. В частности, изменен порядок признания доходов при методе начисления. При совершении операций с иностранной валютой и драгметаллами  учитывается дата перехода права собственности, а также последнее число текущего месяца — по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (кроме авансов), и положительной переоценки стоимости драгметаллов и требований (обязательств), выраженных в драгметаллах, проводимой в порядке, установленном актами ЦБ РФ.

4. Для подтверждения права на возмещение при обложении НДС по нулевой ставке потребуется предоставлять новый перечень документов. Среди них — контракты, договоры (в зависимости от операции). Они должны быть заключены в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Это могут быть также документы, свидетельствующие о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащие необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в т. ч. о цене и сроках ее реализации.

5. Повышается ставка акциза на сигареты. Так, предусмотрены единые ставки на все сигареты и папиросы. Например, на 2016 г. — 1 250 руб. за 1 000 штук плюс 12% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 руб. за 1 000 штук. В 2017 и 2018 гг. ставки будут еще выше. Ставка на сигары определена в размере 141 руб. за 1 штуку (2016 г.).

6. Освобождены от НДС операции по реализации очков и линз для коррекции зрения, а также оправ для таких очков независимо от того, являются ли они солнцезащитными.

7. Увеличен предельный размер дохода для предоставления вычета на детей. При достижении установленного размера дохода, рассчитываемого с начала года нарастающим итогом, вычет не предоставляется. Раньше этот предел определялся суммой 280 000 рублей, теперь это 350 000 рублей.

Размер вычета родителям и усыновителям детей-инвалидов при этом увеличивается с 3 до 12 тыс. руб., опекунам, попечителям и приемным родителям таких детей — с 3 до 6 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида.

8. В части УСН предусматривается, что при объекте налогообложения в виде доходов налоговые ставки могут быть установлены законами субъектов Федерации в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Регионы вправе вводить нулевую ставку по упрощенной и патентной системам налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги населению. Раньше это было применимо только для производственной, социальной и (или) научной сферы деятельности.

9. С 2016 года для целей налогового учета амортизируемым будет признаваться имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Это положение будет применяться к объектам, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года.

10. Образовательные организации вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Одно из условий — доходы от образовательной деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок должны составлять не менее 90% доходов, учитываемых при определении налоговой базы. Поправками сюда же отнесена деятельность по присмотру и уходу за детьми.

11. Социальные вычеты за обучение и медуслуги (в т. ч. на приобретение лекарств по специальному перечню) теперь можно получить у работодателя. Ранее они предоставлялись по окончании налогового периода при подаче в налоговые органы декларации. Теперь налоговый орган подтверждает право на вычет, но заполнять декларацию не нужно. Теперь налоговый орган предоставляет уведомление о подтверждении права на получение социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение.

12. Для организаций на ЕСХН и УСН при определении объекта налогообложения не учитываются в доходах суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм НДС.

При выставлении лицами, не являющимися плательщиками НДС (в том плательщиками ЕСХН и УСН), покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в нем, уплачивается в бюджет. При этом данные суммы НДС включались в доходы от реализации и облагались единым налогом. Поправки позволяют исключить двойное налогообложение.

Кроме того, уплаченные в указанной ситуации суммы НДС не учитываются в расходах при исчислении ЕСХН и УСН.

Также снято ограничение на применение УСН для организаций, имеющих представительства.